Как оформить патент для ИП в 2023 году

Отчетность для представителей малого бизнеса имеет важное значение, каждый ИП обязан своевременно подавать необходимые отчеты в надзорные органы. Получая патент для ИП на 2023 год, можно значительно сократить контакты с проверяющими организациями, снизить отчетность и освободить время для ведения бизнеса.

Основные положения по патентам ИП

Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года на определенные виды деятельности. ИП получает возможность сократить свои расходы на налоговые отчисления, уплатив установленную сумму налогов единым отчислением. Заплатив стоимость налогов за указанный период, не придется рассчитывать процент отчислений и подавать отчетные документы. Патентная система налогообложения (ПСН) приобретает все большую популярность, но воспользоваться данным режимом можно только при определенных условиях.

Получить патент для ИП на 2023 год могут следующие категории предпринимателей:

• те, у которых доход не выше 60 млн рублей/год. При большем доходе можно взять патент, но все излишки придется оплачивать по иной системе налогообложения;
• в компании не должно быть более 15 наемных работников, за которых платятся налоги.

Оформив патент, предпринимателю придется вести учетную книгу, в которой отображаются расходы и доходы бизнеса. Законом установлены 63 вида производственной деятельности, на которые можно взять патент. Виды бизнеса, на которые можно взять патент:

• торговля;
• общепит;
• аренда земельной и капитальной недвижимости;
• транспортные перевозки;
• услуги по ремонту.

Расширить перечень может местная администрация, исходя из потребностей региона. Список утверждается ежегодно на следующий отчетный период.

Порядок оформления патента

В первую очередь потребуется оформить или подтвердить имеющийся статус ИП. Затем необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию или МФЦ с заявлением на получение патента.

1. Заявление пишется за 10 дней до необходимой даты и подается удобным для предпринимателя способом.
2. Стандартное заявление предоставляется вместе с паспортом соискателя.
3. Если свидетельство ИП планируется получить, то патент можно оформить одновременно.
4. Срок рассмотрения заявки составляет 5 дней, после утверждения соискателю выдаются платежные реквизиты для оплаты. Оплатить патент можно сразу или по частям, но до окончания срока действия. Нарушения финансового режима караются штрафными санкциями.

Подать заявление можно лично, по почте или в электронном виде, способ выбирает сам предприниматель.

Необходимые документы

Кроме заявления на стандартном бланке, в налоговую инспекцию потребуется предоставить паспорт. Само заявление состоит из пяти страниц, каждая позиция должна быть заполнена грамотно и содержать требуемые сведения. Должна быть внесена вся требуемая информация по индивидуальному предпринимателю, его работниках и виду деятельности. Сотрудник налоговой службы проверяет заполненное заявление и при положительном решении выдается квитанция на оплату патента.

Стоимость патента в 2023 году

При использовании патентного налогообложения в расчет берется предполагаемый, а не фактический доход. Отсутствует единый тариф для всех видов деятельности, поэтому в каждом конкретном случае производится индивидуальная калькуляция. Коэффициент рассчитывается в каждом регионе в зависимости от местных особенностей, используется усреднение в размере 1.481. Используется средний размер прибыли в 1 млн рублей, при этом колебание в зависимости от рода деятельности и региона может колебаться и увеличиваться в 10 раз.

Патент начинает действие с даты оформления, налоговая служба решает вопрос в течение пяти дней. Если было принято решение об отказе в выдаче патента, то соискатель получает официальное уведомление. При несогласии с вынесенным постановлением, заявитель имеет право обратиться к вышестоящему руководству налоговой службы. Спорный вопрос может быть решен в судебном порядке, если у соискателя есть достаточные аргументы.

Необходимая отчетность по патенту

Для каждого предпринимателя расчет стоимости патента производится индивидуально во время оформления. Сумма и правила погашения доводятся до индивидуального предпринимателя налоговым инспектором. Учитываются все факторы, влияющие на стоимость патента, но плательщик освобождается от следующих налогов:

• НДФЛ, необходимых к оплате при ведении бизнеса;
• налог на материальное имущество, необходимое для ведения всех видов бизнеса;
• НДС, исключение составляют ввозимые товары и особые виды деятельности.

Заявитель имеет право заказать патент на 6 месяцев, при этом обязан оплатить стоимость в течение 25 дней с момента подписания соглашения. Если срок действия превышает полгода, то платеж можно разделить на две части. Последнюю половину платежа следует вносить не позднее месяца после окончания срока действия. Просрочка приведет к штрафным санкциям по налоговой линии.

Несмотря на большинство отмененных отчетов, вести учет бизнесмену придется обязательно. Потребуется заносить расходы и доходы в специальную книгу предпринимателя, предоставлять документ для плановой проверки в налоговую инспекцию. Пользователю разрешено вести бухгалтерию на бумаге или в электронном виде, книга должна содержать все необходимые сведения о деятельности владельца патента.

Если внутренняя отчетность ведется в электронном реестре, то перед подачей на плановую проверку в налоговую организацию потребуется создать бумажный экземпляр отчета. Сведения о полученной прибыли влияют на дополнительные платежи, превышающие стоимость самого патента. Если прибыль превышает сумму в 300 тыс. рублей, то потребуется дополнительно к патенту заплатить 1% от превышающей суммы.

Выбрав патентное налогообложение, бизнесмен в первую очередь обязан оплачивать социальные и пенсионные взносы за своих работников в общем порядке. Страхование наемных работников проверяется налоговой службой, в том числе отчисления на медицинское и пенсионное обслуживание.

Совмещение отчетности

Иногда индивидуальный предприниматель использует две системы налоговой отчетности: патент и упрощенная система. Такое положение допускается правилами, следует лишь обратить внимание на возникающие особенности. Отчитываться потребуется по обеим системам, как если бы работы велись по каждой из них независимо от прочих условий. Предпринимателю потребуется учесть следующие моменты:

• предприниматель подает декларацию для упрощенной системы налогообложения, патентная часть не требует отчета по декларации. Другими словами, ИП вынужден вести двойную бухгалтерию, оформив один вид деятельности через патент, другой — через упрощенную или иную систему налогообложения;
• отсутствие доходов и ведения деятельности потребует обязательной подачи нулевой декларации, как того требует упрощенная система налогообложения;
• совмещение двух видов отчетности и при этом нарушение патентного режима приведет к полному и обязательному отчету по упрощенной системе. В данном случае все виды деятельности потребуют отчета по декларации и иным сведениям. Такой вариант возникает часто в случаях, когда предприниматель в силу ряда причин не смог погасить стоимость патента в требуемые сроки. Если возникла форс-мажорная ситуация, рекомендуется лично обратиться в свою налоговую инспекцию для поиска оптимального выхода из создавшегося положения.

Любые нарушения автоматически приводят к переходу на упрощенную систему и принудительной отмене патентной отчетности. О том факте, что патент отзывается и предприниматель должен перейти на упрощенный расчет, высылается официальное уведомление по адресу регистрации ИП. В официальном документе указывается, что необходимо явиться в налоговую службу для перерегистрации и с момента отзыва патента идет исчисление по упрощенной системе уплаты налогов.

Когда могут отказать в выдаче патента

Не каждому предпринимателю выдается по его желанию патент, который освободит его от большого количества отчетности. Иногда налоговая инспекция может отказать в выдаче документа на следующих основаниях:

• предпринимательская деятельность не отображена в перечне работ и услуг, на которые можно взять патент;
• заявление содержит некоторые ошибочные требования, например, запрашиваются недействительные сроки;
• были проблемы с оплатой предыдущего патента, иные конфликтные ситуации, виновность предпринимателя является обоснованной;
• заявление содержит опечатки и иные ошибочные сведения, выявленные при проверке личных документов и свидетельства индивидуального предпринимателя.

Нередки претензии к предпринимателю, если он нарушил налоговые правила и имеет штрафные санкции за отчетный период. В первую очередь потребуется отчитаться и закрыть претензии налоговой инспекции, только после этого можно подавать заявление на патентную деятельность. Если индивидуальный предприниматель не согласен с отказом в выдаче ему патента, то ему следует обратиться в вышестоящие налоговые органы.

Если вопрос не решается, бизнесмен не согласен с выводами руководства налоговой службы, то имеется возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию. Аргументы должны быть четко обоснованы, позиция заявителя подкреплена фактами и юридическими обоснованиями. Подобные ситуации возникают крайне редко, поскольку получение патента не является сложной или трудной процедурой. Если суд примет решение в пользу предпринимателя, то это послужит обоснованием для обязательного выполнения налоговой службой.

Например, отказ в выдаче патента обоснован тем, что в отчетный период предприниматель был подвергнут административному наказанию. Если штраф уплачен и виновный отчитался в исправлении выявленных нарушений, то ему можно подавать заявление на получение патента. Отказ может быть необоснованным, и предприниматель обращался с жалобой к руководству налоговой службы. Подобная претензионная переписка станет основанием для суда, который будет рассматривать иск по отказу в выдаче патента.

Утрата патентного налогообложения происходит по объективным причинам. Например, доход от деятельности превысил лимит в 60 млн. рублей, увеличилось предельно допустимое количество наемных работников или произошли иные невозможные по правилам события. Все расчеты производятся за отчетный период, другими словами возобновить предпринимательскую деятельность по патенту можно сразу после наступления указанных в законе условий.

Преимущества и недостатки патентной системы

Перейти на ПСН — значит, избавить себя от бумажной волокиты, не подавать декларации. У предпринимателя появляется возможность планировать свои расходы на уплату налога в виде патента, что всегда позволяет избежать многочисленных финансовых рисков. Отсутствие бухгалтерского учета при небольшом коллективе работников становится выгодно предпринимателю, снижаются расходы на ведение деятельности.

К значительным минусам патентной системы относится то, что придется оплатить расходы на налог, не зная о своих реальных издержках в дальнейшем. При занятиях различными видами деятельности придется оформлять несколько аналогичных разрешительных документов, при этом выбранные виды должны обязательно быть включены в перечень налоговой службы. Патенты широко распространены во многих странах и сферах деятельности. Например, патент на услуги программистов позволяет заключать договора на работы в иных странах, за рубежом и на достаточно выгодных условиях.

Патентная система только набирает обороты и успешно распространяется в среде индивидуальных предпринимателей. Все вопросы можно решить при обращении в налоговую службу по месту регистрации предпринимателя. Инспекторы пояснят, как следует заполнить заявление, рассчитают стоимость патента и предложат оптимальный вариант оплаты.

Что изменится для ИП на патенте в 2023 году