Как правильно составить договор беспроцентного займа?

Ряд вопросов, связанных с займом денежных средств, а также возникающие при этом между участниками правоотношения подлежат обязательной фиксации в соответствующем договоре.

Традиционно под займом понимается передача денежных средств от одной стороны к другой с целью возврата через какое-то время одолженных средств. При этом заёмщик, как правило, рассчитывает на получение займа без процентов и на максимально выгодных для себя условиях.

Чтобы избежать в последующем разногласий, неоправданных ожиданий и прочих неприятностей, любую передачу денежных средств или имущества следует оформлять в письменном виде в форме договора займа. Участниками подобных отношений могут быть как рядовые граждане, так и организации.

Что такое беспроцентный заём?

В деятельности предприятий беспроцентный заём является достаточно распространённым явлением. Участниками подобных сделок выступают не только зависимые друг от друга компании, перераспределяющие таким образом активы, но и самостоятельные субъекты экономической деятельности. Однако в подобных ситуациях не следует забывать о налоговых рисках, поскольку если займ не будет признан беспроцентным, то сэкономленные проценты будут приравнены к внереализационным доходам со всеми вытекающими отсюда налоговыми последствиями.

В российском законодательстве предусмотрено оформление беспроцентного займа по договору ссуды, в котором будет прописана переданная сумма, а в условиях возврата указано, что обратная передача производится в таком же размере. Это положение распространяется на физических и юридических лиц.

В гражданском праве приняты следующие признаки, согласно которым заключенное ссудное соглашение может быть признано договором беспроцентного займа:

• стоимость договора не превышает пятидесяти минимальных размеров оплаты труда, а участники сделки не являются предпринимателями;
• подписан договор поручительства о сохранности переданных ценностей.

Особенности налогообложения

Договор беспроцентного займа является срочным обязательством, однако заёмщику не возбраняется исполнить его досрочно без каких-либо штрафных санкций. В ряде случаев налоговая инспекция может потребовать уплаты налогов, при этом ставка налогообложения будет зависеть от обстоятельств получения внереализационного дохода.

Стандартно ни обычные граждане, ни организации при заключении договора беспроцентного займа никакой прибыли не получают, а значит, и налогового бремени не несут. Но в ФНС РФ могут апеллировать к пункту 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ, которая требует считать полученные таким образом средства доходами со всеми вытекающими последствиями.

Поэтому вопрос о необходимости заёмщику уплачивать налоги с полученной в долг суммы так и остаётся открытым.

Виды договора займа

Скачать образец договора беспроцентного займа

В зависимости от природы объекта передачи, договора займа подразделяют на две группы:

• денежные;
• имущественные.

В зависимости от условий передачи, возврата и других параметров такого займа принято выделять несколько самостоятельных форм заёмных соглашений:

• агентский договор – по поручению одной стороны другая за вознаграждение выполняет некоторые действия;
• договор поручения – по поручению одной стороны другая совершает юридически значимые действия;
• договор проката – движимое имущество передаётся в краткосрочную аренду за определённую плату;
• договор займа от учредителя – с участием юридического лица и указанием условий распоряжения;
• расписка – упрощённая форма передачи денег или имущества во временное пользование с возвратом.

Заключать договор займа в письменной форме нет необходимости, если участниками сделки являются рядовые граждане и сумма заёмных средств не превышает десять минимальных размеров оплаты труда. Во всех остальных случаях наличие письменной формы, удостоверенной обеими сторонами, является обязательным условием признания действительности сделки.

В чём разница между физическими и юридическими лицами при составлении договоров беспроцентного займа?

Займ денежных средств между компаниями подразумевает коммерческую составляющую или, выражаясь экономическим языком, выгоду. Полученная таким образом прибыль не подлежит включению в состав налогооблагаемой базы, что закреплено пунктом 10 статьи 251 Налогового кодекса РФ. Поэтому организации с договоров беспроцентного займа налогов не выплачивают.

Аналогичным правом обладают и физические лица, занявшие средства друг у друга, – необходимость уплаты налогов отсутствует. Иное дело заём, оформленный между обычным гражданином и коммерческим предприятием.

В этом случае физическому лицу придётся уплачивать НДФЛ по ставке, рассчитанной как 35% от трети ставки рефинансирования на день получения ссуды от представителей бизнеса.

Договор займа