Налог на имущество физических лиц

Изменения, внесенные в НК РФ, привели к налоговым отчислениям по недвижимости из расчета кадастровой стоимости объекта. Ранее все расчеты по налогу производились по инвентаризационной оценке, которая сейчас уходит в прошлое.

Создание федеральной кадастровой базы недвижимости позволило собственникам обратиться в Росреестр. Государственная регистрационная палата предоставит заинтересованным лицам сведения по кадастровой стоимости объекта недвижимости. После получения выписки из кадастра граждане могут обоснованно оплатить налоги.

Налог на имущество физических лиц

Не стоит забывать, что к объектам недвижимости относятся квартиры, гаражи, незаконченное строительство и земельные наделы, находящиеся в собственности граждан. В 2016 году 18 регионов перешли на кадастровую оценку, остальные жители оплачивают налог по прежним правилам. Инвентаризационная оценка корректируется с помощью ежегодных поправочных коэффициентов, и владельцы платят налог на недвижимость по предоставленным им расценкам.

Вопросы налогообложения на недвижимость касаются практически каждого гражданина или семью. Именно поэтому существует значительный интерес к данному вопросу, который мы раскроем в статье.

Объекты налогообложения

Объекты налогообложения

Согласно Налоговому кодексу, собственники должны ежегодно платить налог на свое имущество. В перечень имущества входят следующие объекты налогообложения:

  • частное домовладение, в том числе отдельно стоящие здания на садовых участках;
  • квартиры или комнаты в многоквартирных домах, в том числе долевое владение;
  • нежилые помещения, используемые для ведения бизнеса или административных потребностей;
  • гаражи и гаражные боксы, машинные места, на которые есть свидетельства на право собственности;
  • строящиеся объекты, принадлежащие на праве собственности;
  • земельные наделы, имеющие различные статусы землепользования.

В обязанность собственника входит самостоятельное соблюдение налоговых установок. Оплачивать следует только те объекты, на которые есть документальное подтверждение собственности.

Если квартира не приватизирована и граждане проживают в ней по договору социального найма, то оплачивать ежегодный налог не придется. Иногда данное положение становится решающим для обратной приватизации объекта недвижимости.

Порядок расчета налога на недвижимость

Порядок расчета налога на недвижимость

Имущественные налоговые отчисления должны производиться гражданами до 1 декабря отчетного периода. Если налогоплательщик зарегистрировал и пользуется личным кабинетом УФНС, то можно на своей странице увидеть требуемые выплаты на текущую дату. Там же можно оплатить налог, с учетом пени и задолженностей. Если личный кабинет отсутствует, то на домашний адрес приходит уведомление с вложенной платежкой.

Неприятным сюрпризом станет размер налога для собственников старого, построенного в советский период жилья. Значительная разница между кадастром и инвентаризацией приведет к увеличению налогового бремени на объекты не лучшего качества. Наоборот, владельцы новостройки эконом класса не почувствуют увеличения налога на недвижимость. Они могут погасить первые годы за счет налогового вычета, что повышает привлекательность новостроек.

Переходный период, 2016-2020 годы, призван смягчить переход на новые налоговые сборы с собственников, введение производится поэтапно и частями. Между тем, лавина судебных исков от владельцев, недовольных оценкой кадастра своего жилья, только возрастает. Оспорить данные, вычисленные специалистами, вполне реально. Для этого придется обратиться за платными услугами к независимым оценочным компаниям. После чего представить расчет на судебное рассмотрение.

Порядок расчета налога на недвижимость

Планы правительства по 100% введению кадастровой стоимости для начисления налога на имущество к 2020 году начали осуществляться в выбранных регионах. За четыре года, на 20% ежегодно стоимость налогооблагаемой базы должна переместиться от инвентаризационной стоимости к кадастровой на территории всей страны, не только отобранных для эксперимента регионов. Введены так называемые понижающие коэффициенты на этот период, в 2020 году они будут отменены. Расчет по новым ставкам производится на имущество физических лиц, то есть граждан, но не организаций.

Местной законодательной власти даны обширные полномочия в деле налогообложения физических лиц. Местное руководство имеет возможность изменить федеральную ставку, учтя особенности своего региона. Окончательное решение остается за регионами, которые являются наиболее заинтересованными в собираемости налогов. Введен и начал применяться налог на роскошь, согласно которому недвижимость дороже 300 млн рублей облагается налогом в 2% от кадастровой оценки.

Можно рассмотреть ставку налогообложения для жилья различного ранга в столице РФ. Квартира дешевле 10 млн рублей потребует оплаты сбора в 0,1% от кадастровой оценки жилья, более дорогая недвижимость, до 20 млн. рублей, облагается 0,15% налоговой ставки от оценки квартиры. Максимум по такой линейке стоимости налогообложения составляет 0,3%. Подобным образом устанавливаются ставки в субъектах федерации, вся система начнет полноценно работать с 2020 года.

Налоговые льготы для отдельных категорий граждан

Налоговые льготы для отдельных категорий граждан

Налоговый кодекс, в части ст.407, установил закрытый, не подлежащий расширению, перечень физических лиц, имеющих послабления в уплате имущественного налога. Всего на сегодняшний день существует 15 оснований, которые утверждены законодательно. Например, налог на имущество не платят следующие категории граждан:

  • Герои Союза и России, кавалеры орденов Славы всех степеней;
  • ветераны афганского конфликта и ВОВ;
  • инвалиды детства;
  • граждане 1 или 2 нетрудоспособной группы;
  • пенсионеры по старости;
  • военнослужащие, прослужившие более 20 лет и вышедшие на пенсию по выслуге;
  • граждане, пострадавшие от радиации при выполнении служебных обязанностей.

Льготные условия налогообложения распространены на объекты недвижимости, не являющиеся коммерческими и не приносящих выгоды своему владельцу. Льготные категории граждан должны сами заявить об имеющихся послаблениях, для чего потребуется лично явиться в инспекцию и написать соответствующее заявление. После проверки сотрудниками налоговой предъявленных оснований, гражданин получает освобождение от одной из каждой разновидности объектов недвижимости.

Чаще всего человек получает освобождение от уплаты имущественного налога на квартиру, дачу и гараж. Другими словами, по одному владению каждой категории. Иногда у лица, имеющего льготные права, есть в наличии несколько объектов недвижимости.

Налогоплательщик может указать один объект, который будет освобожден от налога. Если человек этого не сделает, то сотрудники налоговой службы сами выберут недвижимость, имеющую наибольшую кадастровую оценку в данной категории.

Налоговый вычет на недвижимость

Налоговый вычет на недвижимость

Если рассмотреть внимательно полученное уведомление на конкретный объект недвижимости, то можно заметить наличие графы «налоговый вычет». Сумма кадастровой оплаты уже снижена для налогоплательщика на величину налогового вычета. Каждый собственник имеет право на бесплатное пользование 10 кв. м коммунального жилья, 20 кв. м отдельной квартиры, 50 кв. м домовладения. На указанный в законе метраж налогообложение не распространяется, то есть предоставляется автоматический налоговый вычет.

К примеру, если в квартире 42 кв. м, придется заплатить государственный сбор только за 22 метра, остальные не требуют оплаты. Если квартира составляет размер в 20 кв. м, то владелец освобождается от налога на имущество. Стандартный размер налогового вычета может быть скорректирован местными властями в обе стороны. Возможность изменять размер необлагаемого метража позволяет местному руководству помочь мало защищенным слоям населения.

Если гражданину принадлежит на праве собственности значительный комплекс жилой застройки, то налоговый вычет устанавливается на кадастровую оценку в 1 млн рублей, при этом из расчета исключается общий метраж. Владелец нескольких объектов самостоятельно выбирает имущество, которое желает рассмотреть как объект для налогового вычета. При отсутствии сведений от налогоплательщика, сотрудники налоговой службы самостоятельно определяют объект по совокупности характеристик.

Порядок расчета налога на имущество

Порядок расчета налога на имущество

Правила начисления налога на имущество физических лиц находится в открытом доступе, с ним может ознакомиться каждый налогоплательщик. Разработка унифицированных правил и коэффициентов, которые начали применяться в регионах, позволяют самостоятельно просчитать размер налогового сбора.

Последовательность действий такова:

  • по кадастровой выписке можно узнать кадастровую стоимость жилья;
  • по прежним платежам узнается применяемая в расчетах ранее инвентаризационная стоимость;
  • простым вычитанием определяется разница между двумя способами оценки недвижимости;
  • полученная разница умножается на коэффициент, который каждый год (до 2020 года) увеличивается на 0,2;
  • цифра умножается на инвентаризационный показатель прежних лет.

Расчет не представляет собой особой сложности, узнать сумму налога можно, воспользовавшись калькулятором на сайте налоговой службы региона проживания.

Где можно получить сведения о начисленных налогах

Где можно получить сведения о начисленных налогах

Стандартным сроком уплаты налоговых сборов по имуществу считается 1 декабря календарного года. Если к данному сроку плательщик не исполнит свои обязанности, то начинается начисление пени за каждый день просрочки. Имеющие личный кабинет сами оплачивают налог, пользуясь интернет банками или распечатав квитанцию на оплату. Квитанцию можно оплатить наличными на почте или в отделениях банков, в некоторых случаях с комиссией.

Кроме почтового уведомления или личного кабинета на сайте ФНС, уведомление и квитанцию можно получить лично в инспекции по району проживания или по электронной почте. Налогоплательщик обладает правом самостоятельно выбрать удобный для него способ погашения налоговых обязанностей. При этом всегда существует возможность проверки начисленных сумм. Поскольку в любом расчете возможны ошибки, сбои в работе программы или человеческий фактор, то накладки случаются и у налоговой службы.

При возникновении сомнений в верном расчете и требуемом платеже, следует лично обратиться в районное отделение. Сотрудник проверит точность начисления и ответит налогоплательщику на все вопросы. В налоговую можно написать электронное или бумажное письмо с просьбой проверить назначенный платеж. В течение 30 дней заявитель получит официальный ответ, в котором будет описано подробное обоснование налога в его конкретном случае.

Где можно получить сведения о начисленных налогах

Современный и проверенный способ связи с ФНС, личный кабинет налогоплательщика можно открыть по желанию гражданина. Регистрационный лист с логином и паролем выдается при личном обращении с паспортом и ИНН. Представить интересы может доверенное лицо с документальным подтверждением полномочий. Выданный заинтересованному лицу пароль в последствии следует поменять на личный, который используется при каждом последующем вхождении в кабинет.

Можно получить электронную карту или электронный ключ, представленный на определенном носителе. Такой способ контроля своих данных и возможности попасть в личный кабинет является наиболее удобным и современным способом коммуникации. Кроме сайта УФНС, ввести свои данные и получить сведения о налогах, оплатить их в установленный срок, можно через федеральный портал Госуслуг.

Получить пароль на данный портал можно путем обращения в МФЦ, на почту или к операторам сотовой связи. Пройдя регистрацию и получив свой первичный пароль, пользователь получает широкие возможности по связи со всеми государственными структурами. На сайте можно узнать наличие задолженности по налогам и оплатить начисленные взыскания по просроченным платежам.

Если гражданин не оплачивает имущественный налог в установленные сроки, то налоговая служба передает дело в ФССП, получить информацию о налоге, а заодно и погасить его можно на сайте службы судебных приставов. Судебные приставы заводят исполнительное производство и взыскивают налог в принудительном порядке. Недобросовестному плательщику высылается уведомление с приложенной квитанцией по общей сумме задолженности.

Если в течение пяти дней гражданин не оплатит имущественный налог с пени и неустойками, то открывается процедура принудительного взыскания. Налог на недвижимость не имеет срока давности, не может быть списан и только возрастает со временем. При этом судебные приставы обладают широкими возможностями, позволяющими взыскать задолженность и наказать неплательщика в административном порядке.

Льготы по налогу на имущество в 2017 году

Скачать в формате DOC
Скачать в формат XLS

Налог на имущество физических лиц